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如何计算二手房改革的税率?宣布税收规则



5月1日“营地改革”实施后,纳税人出售房屋的税负已经下降。那么,是基于签订合同的时间还是纳税时间?上海税务20日举行的在线访谈显示,如果纳税人可以选择时间,他可以在5月1日之后到税务机关办理增值税申报和付款。(据上海报道)

4月20日上午,上海市税务局接受“听取上诉,回答问答:营地改革试点工作”专题主任的采访,胡兰芳副主任,首席经济师蒋旭涛和总会计师李俊义出席了会议。这是上海税务部门第一次参加三局领导的访谈。与网民各自负责工作的交流足以表明税务机关高度重视纳税人的“营改”建议。

胡兰芳副主任介绍说,自3月份以来,财政部和国家税务总局发布了一系列文件,如《营业税改征增值税试点实施办法》。上海市税务局逐一完成相关文件的解释,形成试点政策解读和四个行业单打。解读近10万字的口译,并将60万份印刷品分发给基层税务机关和纳税人。在宣传中,营地改革和宣传地铁列车,12366营升级和专线,税务服务大厅,增税网站,税务网站,微博,微信营地等“五大特色”,政策谈判已经形成。特色,不断扩大政策宣传的覆盖面和意识,并尽一切努力确保上海阵营的顺利进行。

面试问答记录

[主持人]:亲爱的朋友们,早上好!欢迎参加上海税务局局长的在线访谈。今天,我们邀请了上海国家税务局局长胡兰芳同志,上海市地方税务局局长,上海市税务局副局长江旭涛同志,上海国家税务局首席经济师,党组成员。李俊喜,总会计师,上海市国家税务局党组成员。以“倾听上诉,回答问题和答案:试点和改革试点工作”为主题与您沟通和沟通。领导者很好!首先,请三个局的领导向网友问好。

[胡兰芳]:主持人好!大家好!我很高兴来到这里,并通过网络与您交换试点营地。欢迎大家参与。[江旭涛]:主持人好!你好朋友!您好,我很高兴有机会与您讨论改变营地的问题,并听取您对营地改革的看法。

[李俊珅]:主人很好!大家好!我很高兴通过在线访谈的形式与您沟通。我希望所有网民都能热情参与,并谈论营地的增加。

[主持人]:我非常欢迎所有领导人!今天是一个非常难得的机会。自2008年主任在线访谈以来,这是我第一次邀请三位领导参加在线访谈。可以看出,采访的主题是“营地的增加”。 2016年3月5日,李克强总理在政府工作报告中明确表示2016年全面实施营地改革; 3月18日,国务院常务会议部署了四大行业阵营:建筑,房地产,金融和生活服务。重新开展试点专项工作,再次明确5月1日全面实施营地改革的任务要求。那么,这一轮营地的变化有多重要呢?

[胡兰芳]:营地改革自2012年起源于上海。经过改革后的四大产业,营业税将逐步退出历史舞台,因此本轮营改是“收到整个营地改革“。官方战争。“4月1日,李克强总理参加了国家税务总局的改革与研讨会。他指出,新经济的发展,新动能的培育,传统动能的转型升级。能源,以及大量新技术,新产业,新形式,新商业模式发展的诞生。全面实施营地改革将有助于降低创新成本,促进设备更新,为人群创造平台 - 创造,众包,公众支持和众筹,促进制定创新驱动型发展战略的更广泛战略,促进大众创业和创新。为民营经济和小微企业创造更加宽松的发展环境,能够有效促进就业,特别是就业人数超过1000万的大中专毕业生加快中国新旧动能转型,促进经济保持中高速增长,走向高端化。我认为总理的讲话已经可以回答你的问题了。

[主持人]:看来这一轮阵营改变的意义确实非常显着。那我想再问胡书记。上海税务局有哪些变化?[胡兰芳]:自3月以来,财政部和国家税务总局发布了一系列文件,如《营业税改征增值税试点实施办法》。上海市税务局逐一完成相关文件的解释,形成试点政策解释和单一行业文章。解读近10万字的解释,并将60万份印刷品分发给基层税务机关和纳税人。

[胡兰芳]:同时,在宣传中,组建营地改革和地铁列车宣传,12366营增加答案线,增加税务服务大厅专门窗口,税务网站,微博,微信阵营增加栏目,政策谈判“五大特色”等特色功能不断扩大政策覆盖和意识。事实上,今天的在线访谈也是本轮营地推广和“互联网”相结合的一个特色。我们在早期阶段收到了许多问题和建议,今天我们将逐一回答。同时,也欢迎在线用户积极参与并为我们的工作提供更多建议。

[主持人]:谢谢胡先生的介绍。我们来看看网民们提出了哪些问题?

[晨晨12]:问:我有房子。我几天前和买家谈过,我准备签合同了。听总理说,5月1日,房子的出售成为增值税,税负减轻了。我想知道它现在签署了一份合同,要求税务机关纳税,或者在5月1日之后去。

[李俊珅]:根据国家规定,从5月1日起,个人住房的销售将从缴纳营业税变为缴纳增值税。增值税变更后,由于房屋销售收入的价格与税收分离,纳税人的税负将减少。在出售房屋的过程中,首先,您可以在每个工作日到税务局办理手续。其次,如果您可以选择时间,您可以在5月1日之后到税务机关申请增值税申报和付款。 2016年5月1日接受的税务销售代理的房屋销售业务需缴纳增值税。

[先生。谢]:我们公司在其他省市设有分公司。主要业务是持有房地产和租金。由于总分支机构的形式,所有房地产的产权都是总公司的名称。预计总部和分公司将增加业务。之后,他们将成为一般纳税人,根据规定,他们应该发出自己的发票。然后,我想知道的是,分行所在地的财产是由总公司预先支付的,是宣布的,还是由分行直接发布和宣布?[李俊珅]:根据您的描述,由于产权归总公司所有,如果总公司与承租人签订租赁合同,总公司应按照相关的规定在不动产所在地预缴税款。关于跨县市不动产租赁增值税的规定。税务由总部宣布。如果分公司与承租人签订租赁合同,分公司将根据规定开具发票并计算增值税,无需预付款。在这种情况下,由于分公司不拥有产权,它还应与总公司签订租赁合同。

[12345678]:你好:营地改革后,建筑业发票是11%。我们将签署一份200万份合同,这是一份分包合同,过去12个月的销售额不超过500万。我们现在可以使用一般税收方法还是简单的税收方法?它怎么样更好?

[李俊珅]:根据中国现行的增值税管理模式,增值税纳税人由一般纳税人和小规模纳税人分类和管理。小规模纳税人和一般纳税人的分工是基于应纳税行为的年度应税销售。它的税收方法和证书管理是不同的,需要区别对待。财税[2016]第36号文明确:纳税人应税行为年度应税销售标准500万元(含数量)。纳税人年度应税销售额超过500万元,是一般纳税人;年纳税额不超过500万元的纳税人是小规模纳税人。本年度的应税销售额是指纳税人在营业期内累计增值税销售总额不超过12个月。您的组织应选择一般税收计算方法或简单的税收计算方法,这些方法应根据贵公司的实际情况确定。需要指出的是,即使贵公司的年度应税销售额未超过规定标准,会计核算合理,税务信息准确提供,也可以申请一般纳税人登记。

【JCH212】:我公司是一家新兴企业,餐饮业,主要从事早餐和油炸食品。由于客户都是个人,流动性高,一次消费的单价低。增加后可以增加税收吗?如果局申请固定发票,还是必须申请增值税防伪税控计费系统?[李俊珅]:根据您的情况,可以继续使用早餐和油炸食品的主要发票,纳税人可以根据文件向主管税务机关申请。

[生日12]:然后我会继续问,税负在多大程度上可以降低?住房市场现在还不清楚,我想知道它是否值得。

[李俊珅]:增值税销售是免税销售。出售房屋的收入需要转换为免税,因此计算的税额将低于营业税,约为4.76%。例如,如果您出售收入为420万元的房屋并将其出售给购买时间不足2年的房屋,则应按5%的税率缴纳全额增值税:

按原营业税计算方法计算:营业税金额应为420×5%=210,000元。

按改变增值税的方法计算:增值税应为420÷(1 5%)×5%=20万元。

在同等价格的前提下,根据营业税改革政策计算的应纳税额按营业税减少1万元。

[吴语心]:我是一家物业管理公司。我租了一个停车场很短的时间。我最初使用当地的固定利率发票。在5月1日营业税更改为增值税后,仍可以使用发票吗?如果没有,我可以使用它吗?如何处理这些不完整的发票?你接下来会用什么发票?

[江旭涛]:根据国家有关部门的工作要求,本市税务机关将从5月1日起不再开具地方税的普通发票。您持有的地方税的一般固定发票的过渡期为2个月。使用后,您可以使用国税一般固定发票。 。

[彩虹]:营地改变后,可以扣除购买房地产,但必须在两年内扣除。我想知道具体操作是什么样的?

[李俊珅]: 2016年5月1日后收购的增值税一般纳税人房地产,并在会计制度中按固定资产核算,2016年5月1日后进行中的房地产在建工程,进项税从扣除中分为2年第一年的产出税为60%,第二年为40%。纳税人取得的房地产从产品税中扣除进项税的,应当取得2016年5月1日以后签发的合法有效的增值税减免税证明。具体扣除方式为:

在纳税人房地产的进项税额中,60%的减税额在当期获得减税证明时从销售税中扣除; 40%是可扣除的进项税额,从获得减税证明的月份起的第13个月从产出税中扣除月份。

例如:2016年5月1日,贵公司购买了办公楼,并获得了110万元的进项税。纳税人应于2016年5月扣除66万元,2017年5月(第13个月)扣除剩余的44万元。

[公告]:房地产开发公司的销售办公室和模型进入税可以扣除吗?如果最终拆除这些设施,是否可以转移可抵扣进项税?

[李俊珅]:销售办公室和样板房属于建筑工地上的临时建筑物和结构。进项税可以扣除一次。如果最终拆迁,则不需要转移进项税。

[魔鬼]:我的单位将出售一家在2010年购买的商店,但发票无法找到。你还能使用旧项目的优惠政策吗?

[李俊珅]:您在2016年4月30日之前购买的房地产单位销售,您可以选择应用简单的税收计算方法,总价格和扣除商店购买价格后获得的额外费用按照征收率为5%。缴纳增值税。根据规定,从销售中扣除出价应使用发票作为有效和有效的证书。如果您的发票丢失,您可以将发票存根转移到原始商店卖方或主管税务机关,并通过复制发票存根申请简单的税收政策以转移旧项目的不动产。

[罗轩12]:我在税务局工作。我们的税务局和税务局签署了委托征税协议,为个别企业或个人开具发票。营业税更改为增值税后,应该发出什么发票?

[江旭涛]:根据中华人民共和国国家主管部门的有关规定,增值税发票(包括增值税发票)可以发给增值税发票安全储存条件,网络连接和风险可控的委托点。税务机关将于4月底开展增值税升级版的部署和安装,并开展业务培训。 5月1日营地变更后,委托积分将开具增值税专用发票和增值税普通发票。[Richemont]:如果选择了5%的简单收集方法,房地产租赁是否会获得增值税专用发票?如果可以签发,是由自己还是在税务局签发?

[李俊珅]:可以开具增值税专用发票,一般纳税人可自行开业,小规模纳税人可以申请开立。

[anne]:询问营业税发票和增值税发票的转换:5/1之后,是否要收回营业税发票,如果要恢复,需要重新开具发票,是否可以开具增值税发票。是否可以退还以前缴纳的营业税,并通过增值税支付。

[李俊珅]:国家税务总局于2016年23日宣布,试点纳税人在2016年5月1日之前收到的地方税务发票可以继续使用至2016年6月30日。

[Wu?lin?na]:我想问一下:银行担保理财产品的收入是否需要缴纳增值税?

[李俊珅]:根据财政和税收[2016]第36号文件,赚取利息和利息收入的单位和个人应按照“贷款服务”栏目缴纳增值税。银行担保的理财产品具有重要性。

[杜敏君]:房地产开发公司一般纳税人根据简单的收款方式选择旧项目,可以发5%的特价发票吗?

[李俊珅]:房地产开发企业的一般纳税人按照简单的收款方式选择旧项目,并可以发出5%收款率的特殊发票。

[大农]:因为房地产开发企业有一定的特色,是土地使用权转让的增值税范围?例如,在实际操作中,可能会出现集团公司移交给子公司进行开发的情况,我该怎么办?

[李俊珅]:土地所有者转让土地使用权和土地使用者向土地所有者归还土地使用权是免税的。企业间土地使用权直接转让属于无形资产出售的,按照财税[2016] 36号的规定征收增值税。[123]:购买债券的手续费是否可以从进项税中扣除直接收费金融服务?

[李俊珅]:购买债券的手续费是由证券公司和其他单位提供的直接金融服务。获得增值税专用发票,相应的进项税额可以从产出税中扣除。

[sunwii]:根据《国家税务总局公告2016年第23号》III。发票使用(VII)自2016年5月1日起,当地税务机关将不再向试点纳税人开具发票。试点纳税人已收到当地税务机关印制的发票和带有单位名称的发票,可以使用到2016年6月30日。根据这项政策,5月至6月期间发出的营业税发票应该如何?征税? ?

[李俊珅]:增值税是按照试点实施方法的规定支付的。

[Enzo]:我是一个代表处,帮助海外母公司进行联络和市场开发。通常,只发生费用而且没有收入。但是,去年的支出超过700万。最近,税务机关要我经营纳税人。如果代表处办理一般纳税人登记,我想咨询一下吗?

[李俊珅]:根据您的描述,您的组织开支很大。根据收入转换规定,如果您的单位累计收入连续12个月超过500万,则符合[2016] 36号财政年度。一般纳税人的资格条件应被确认为一般纳税人的价值加税。您的组织可以根据特定的业务实践申请并开具发票。

[寒露儿]:无形资产,房地产投资股份,参与接受投资者的利润分配,共同承担投资风险,是否应征收增值税?

[李俊珅]:无形资产,房地产投资股份,参与接受投资者利润分配,共同承担投资风险的,应当对无形资产和房地产销售征收增值税。

[开心]:如何理解这个阵营变更定义的混合销售行为?

[李俊珅]:建立混合销售行为有两个标准。一个是销售行为必须是一个;二是行为必须涉及服务和货物,“货物”是指增值税法的规定。有形动产,包括电力,热力和燃气;服务是指属于改革范围的运输服务,建筑服务,金融和保险服务,邮政服务,电信服务,现代服务和生活服务。在确定是否建立混合销售时,其行为标准中的上述两点必须同时存在。如果销售活动仅涉及销售服务且不涉及商品,则此行为不是混合销售行为;而涉及商品的行为,不存在销售行为,这种行为不是混合销售行为。

例如,生产货物的单位在货物销售的同时运输。商品的销售和运输的提供是混合销售。收取的货物和运输费用应根据销售货物计算和支付。

[启安金融服务]:主任,您好!我们原来的营业税发票每月发行约1500万元,营业税发票批准为百万元。 2014年,部分现代服务业营升级,增值税发票10万元。 5月1日之后,所有营都将升级。您可以直接申请增加百万元的票数,咨询特别经理,并在没有收到通知的情况下回复。您还必须按照原规定申请升级(连续六个月,月发票金额)超过400万)。是否可以根据企业的实际情况批准增加面额和发票购买金额,以减少公司购买发票和开发票的工作量。

[李俊珅]:您可以根据实际情况并按照现行规定向主管税务机关申请更改特殊增值税发票的最高发票限额。

[123]:持有金融产品期间的利息税负债时间是多少?

[李俊珅]:金融产品持有期间的利息属于财税[2016] 36号文件规定的“贷款服务”,税务责任应符合财税附件一第45条[2016]第36号文件。执行。

[123]:金融产品的销售额,即销售价格减去购买价格,是否为违约税?金融财产所有权的转移如何定义所有权?

[李俊珅]:金融产品的售价和购买价格均为含税销售。金融商品的转移日期与金融商品的所有权转移日期是纳税义务发生的时间。[研究营增加小蚂蚁的数量]:我想问一下:在营地改革的过程中,将用什么来确定增值税专用发票的单一账单限额?

[李俊珅]:增值税专用发票的最高发票限额根据企业的实际结算情况确定(月发票金额,累计最大单笔销售数量等)。

[aircleanc]:建设项目已于2016年4月30日开工建设,但进度付款发票尚未完全发放。 5月1日之后,需要注销原始施工安装发票并替换为增值税发票。如何发出计划外进度付款发票什么是税率?该项目已经完成。保修期为5月1日之后,将来如何发行质量保证单?什么是税率?谢谢!

[李俊珅]:在12月30日之前启动项目,如果按照营业税规定支付了进度款,如果没有签发营业税发票,增值税普通发票将在5月1日之后发出。如果为项目选择了简单的税收计算方法,则收集率为3%。 2.对于4月30日之前的旧项目,5月1日之后的质量保证是项目的一部分。如果您选择简单的税收计算方法,您可以签发增值税发票,征税率为3%。更详细的管理方法可以在我们网站上发布的相关内容中找到。

[学习营增加小蚂蚁的数量]:我想问一下:如果建筑公司为业主提供采购设备安装业务,并在合同中注明购买价格和安装价格,是混合销售吗?如何缴纳增值税?

[李俊珅]:如果涉及服务和商品,销售活动是混合销售。因此,如果销售活动中存在销售设备和安装业务,则为混合销售。增值税的支付应符合主的原则,在货物的批发或零售中,并应根据货物的销售缴纳增值税。对于建筑安装服务,增值税按照建筑服务支付。

[主持人]:由于时间限制,今天的在线脱口秀节目即将结束。非常感谢您的热情参与。对于我们今天无法回答的问题,我们会在不久的将来向网民提供反馈。谢谢你再见![胡兰芳]:感谢主持人!感谢您的支持!

[江旭涛]:今天收获很多,谢谢你的支持!

[李俊珅]:许多网民今天都在询问有关劳务派遣公司的问题。我们也非常关注这一点。国家税务总局正在积极研究这个问题。

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